股权投资 转让与激励税务处理 新财税政策下股权交易实操指南 增值税企业所得税印花税等税种的征收规定与优惠政策 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

本书内容聚焦企业股权架构搭建与股权涉税业务，*讲解了企业股权架构搭建过程中涉及的管理风险、法律风险与税收风险，以及股权投资、股权转让、股权激励、企业重组中涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种的征收规定与优惠政策。全书结合股权基础知识、税收政策法规、纳税实务与案例分析，为企业提供了切实可行的股权优化方案，既有助于企业搭建合理的股权架构，又能帮助企业在防范股权涉税风险的同时，为增资扩股、实施股权激励创造有利的条件。 全书内容翔实，案例典型，既适合企业管理人员、财务人员及对股权投资感兴趣的人士阅读，也可作为财税培训机构相关课程的指导用书。

第 一章 股权架构搭建与税

一、股权架构的选择 ··· 3

二、自然人股权架构 ··· 6

（一）法律风险 ···6

（二）税收征管 ····8

（三）管理风险 ··· 10

（四）资本运作上的风险 ··· 11

三、控股公司股权架构···11

（一）法律风险 ·· 13

（二）税收征管 ·· 13

（三）税收优化 ··· 15

四、有限合伙企业股权架构 ··16

（一）法律风险··· 17

（二）管理风险 ·· 19

（三）税收征管 ·· 20

五、混合型股权架构···21

（一）法律风险 ·· 22

（二）管理风险 ·· 22

（三）税收征管··· 23

六、契约型股权架构 ···24

（一）契约型股权架构的利弊 ··· 24

（二）税收征管 ··· 25

*章 股权投资与税

一、股权投资的主体 ··31

二、个人股权投资···32

（一）个人股权投资的概念 ···· 32

（二）个人股权投资的流程及税目····· 33

（三）应纳税额的计算 ··· 35

（四）纳税时间及地点 ·· 38

（五）政策性税收优惠 ··· 39

三、企业股权投资 ····42

（一）企业股权投资的概念 ··· 42

（二）股权转让所得的计算·· 43

（三）收入确认的时间 ····· 45

（四）政策性税收优惠 ·· 46

（五）特殊性税务处理 ··· 49

四、技术投资入股 ··51

（一）税收优惠对象与适用条件··· 51

（二）技术投资入股的个税计算 ·· 52

（三）税收优惠的选择 ·· 53

第三章 股权转让与税

一、股权转让概述 ····57

（一）股权转让的形式 ······ 57

（二）股权转让的类型 ·· 59

二、个人股权转让中的税事 ·····63

（一）个人所得税的征收 ·· 64

（二）印花税的征收 ········· 90

三、企业股权转让 ·········92

（一）企业与个人股权转让税收上的区别 ···· 92

（二）增值税的征收规定 ······· 94

（三）企业所得税的征收规定 ···· 97

（四）特殊性税务处理 ···· 113

（五）合伙企业的股权转让 ·· 114

四、限售股转让中的税事 ···· 118

（一）股改限售股 ·· 119

（二）新股限售股···· 122

（三）重组限售股 ······ 125

五、股权转让中的热点问题 ···· 127

（一）自然人持股与合伙企业持股的税收考量 ··· 127

（二）股权交易失败能否退税 ····· 130

（三）股权转让中的代持 ···· 134

（四）明股实债 ····· 142

（五）企业注销是选择转让股权还是撤资 ···· 147

（六）交易双方为非居民企业的由谁申报纳税 ···· 149

（七）瑕疵出资人股权转让的风险····· 151

（八）减资对股东权益的影响及相关税事···· 154

（九）上市公司的定向增发 ···· 157

（十）股权转让后盈余积累转增股本 ·· 158

（十一）关于资本公积金不能弥补亏损的规定 ·· 160

第四章 股权激励与税

一、股权激励的形式与征税要求···· 167

（一）股权激励的形式·· 167

（二）股权激励的征税要求··· 168

二 非上市公司的股权激励 ······· 169

（一）递延纳税的税收政策 ··· 169

（二）股权激励需要关注的时间节点 ·· 179

（三）股权激励的“负面清单” ··· 181

三、上市公司的股权激励 ····· 182

（一）股票期权 ··· 182

（二）限制性股票 ···· 187

（三）股票增值权 ···· 189

（四）股权奖励 ····· 190

（五）税收优惠 ······ 191

第五章 企业重组的税务处理

一、企业重组的概念及认定 ····· 195

（一）在企业所得税上——企业重组 ··· 195

（二）在增值税上——资产重组 ·· 196

（三）在土地增值税、契税与印花税上 ——企业改制····· 197

二、企业重组与企业所得税 ··· 197

（一）企业法律形式改变 ·· 198

（二）债务重组 ···· 201

（三）股权收购 ···· 207

（四）资产收购 ···· 210

（五）企业合并 ···· 213

（六）企业分立 ···· 216

三、资产划转与企业所得税······ 220

（一）特殊性税务处理 ··· 221

（二）母公司转子公司 ···· 223

（三）子公司转母公司 ···· 226

（四）子公司转子公司 ··· 227

四、与企业重组相关的其他税种 ·· 229

（一）增值税 ···· 229

（二）土地增值税 ··· 230

（三）契税 ···· 231

（四）印花税 ···· 233

魏春田 税务公职律师 现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学兼职教授，西安市税务局征管及科技发展处一级调研员，“魏言税语”主理人。曾在媒体上发表原创文章数十篇，著有《企业纳税实务指引与案例解析》等图书。

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