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本书集税法新规解读、纳税筹划方案与实例于一体，阐述了老板应知应会的纳税筹划知识，增值税、企业所得税、个人所得税及其他税种的纳税筹划，税收风险规避，“疑难杂症”解析，以及不同类型企业的纳税筹划，帮助老板掌握合法合理节税方式，快速成为纳税筹划高手，是老板的纳税筹划宝典。

第1章 一分钟了解纳税筹划

1.1纳税有道，节费有望 003

1.1.1纳税筹划的“前世今生” 003

1.1.2企业为何要做纳税筹划 004

1.1.3老板纳税筹划面临的四大难题 006

1.2老板必知必会的纳税筹划原则 008

1.2.1合法性原则 008

1.2.2筹划性原则 009

1.2.3减税性原则 010

1.2.4整体性原则 011

1.3企业纳税筹划的三种形式 013

1.3.1形式一：节税 013

1.3.2形式二：避税 014

1.3.2形式二：税负转嫁 016

第2章 税收新政知多少

2.1增值税税收新政 021

2.1.1何为增值税 022

2.1.2增值税税率新政 027

2.1.3增值税发票新政 031

2.1.4免征增值税的企业 035

2.2企业所得税税收新政 040

2.2.1何为企业所得税 041

2.2.2企业所得税税收优惠新政 044

2.2.3企业所得税申报表的新变化 050

2.3个人所得税税收新政 056

2.3.1个人所得税的新变化 057

2.3.2个人所得税专项附加扣除 059

2.3.3个人所得税的优惠新政 063

2.4其他税种税收新政 068

2.4.1印花税税收新政 068

2.4.2车船税免税新政 069

2.4.3契税新政 071

2.4.4城市维护建设税新政 073

第3章 更新换代有点儿快：増值税纳税筹划

3.1灵活运用纳税人身份 077

3.1.1一般纳税人转变为小规模纳税人 078

3.1.2一般纳税人选择简易计税方法 079

3.2运用税收优惠政策 083

3.2.1运用“近亲属赠予住房”免征增值税 083

3.2.2运用“个人买卖金融商品”免征增值税 085

3.2.3运用“持有满两年转让住房”免征增值税 086

3.2.4运用“学生勤工俭学”免征增值税 087

3.2.5运用“残疾人提供服务”免征增值税 088

3.2.6运用“资产重组”免征增值税 089

3.2.7运用“生活性服务业”增值税加计抵减 090

3.2.8运用“农产品”优惠政策 090

3.3学会“转变”,有效节费 094

3.3.1“实物折扣”转变为“价格折扣” 094

3.3.2“资产转让”转变为“股权转让” 096

3.3.3“人”转变为“机器” 096

3.3.4通过“转变服务性质”降低税率 097

第4章 守住利润，才是关键：企业所得税纳税筹划

4.1运用“小型微利企业“税收优惠政策 101

4.1.1“小型微利企业”的定义及筹划方式 101

4.1.2运用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划103

4.2合理运用"固定资产折旧" 105

4.2.1固定资产的折旧方式 105

4.2.2“固定资产折旧”的纳税筹划 107

4.3成本 费用，该如何筹划 111

4.3.1企业对人工成本中的“防暑降温费”进行纳税筹划 111

4.3.2企业对“销售成本”进行纳税筹划 112

4.3.3企业对“利息费用”进行纳税筹划 116

4.3.4企业对“业务招待费”进行纳税筹划 117

4.3.5企业对“广告宣传费”进行纳税筹划 118

4.3.6企业对“长期待摊费用"进行纳税筹划 120

4.4关于"技术转让所得”的纳税筹划 123

4.4.1“技术转让”的范围和计算 123

4.4.2“技术转让”的纳税筹划 125

4.5化地运用“亏损弥补”政策 127

4.5.1税法对“亏损弥补”的规定 127

4.5.2“亏损弥补”的纳税筹划 129

4.6要捐赠，也要筹划 132

4.6.1“公益性捐赠”税前扣除的相关规定 132

4.6.2企业捐赠的纳税筹划 135

第5章 省出来的就是自己的：个人所得税纳税筹划

5.1纳税人身份的灵活运用 141

5.1.1认识个人所得税的纳税对象 141

5.1.2灵活运用个体工商户、个人独资企业、合伙企业 143

5.2应税工资福利化：工资薪金所得的纳税筹划 146

5.2.1工资和福利 146

5.2.2年终奖金 148

5.3劳务报酬所得的纳税筹划 154

5.3.1了解企业劳务报酬制度 154

5.3.2劳务报酬所得的纳税筹划 148

5.4利润化：利息、股息、红利所得的纳税筹划162

5.4.1何为利息、股息、红利 162

5.4.2利息、股息、红利所得税的纳税筹划 163

5.5承包、承租的纳税筹划 168

5.5.1了解承包、承租的形式 168

5.5.2个人承包、承租的纳税筹划 170

5.6对财产租赁、转让所得的纳税筹划 173

5.6.1对财产租赁进行纳税筹划 173

5.6.2对财产转让所得的纳税筹划 176

第6章 不容忽视的小税种：其他税种的纳税筹划

6.1资源税：对特定“资源”征税 183

6.1.1资源税的纳税筹划 183

6.1.2土地增值税的纳税筹划 188

6.2行为税：经济监督的有效手段 198

6.2.1印花税的纳税筹划 198

6.2.2车辆购置税的纳税筹划 203

6.3财产税：提高财产使用效果 207

6.3.1房产税的纳税筹划 207

6.3.2契税的纳税筹划 211

第7章 你必须知道的“税务风险点“

7.1你信或不信，税务风险就来了 219

7.1.1何为税务风险 219

7.1.2税务风险是怎么产生的 220

7.2常见的税务风险，你的企业中了几条 222

7.2.1“银行的钱”：钱款税务风险 222

7.2.2“公司的票”：票据税务风险 223

7.2.3“会计的账”:做账税务风险 226

7.2.4“国家的税”：收入确认、报税、缴税风险 231

7.3 “营改增”后的税务风险 235

7.3.1“营改增”后，会计核算需规避的税务风险 235

7.3.2后“营改增”时代下的税务稽查风险知多少237

7.4税务风险防范 241

7.4.1税务风险防范的四大原则 241

7.4.2建立信息及风险预测控制系统 242

7.5汇缴清算的纳税风险 245

7.5.1企业所得税汇缴清算五个风险点提示 245

7.5.2个税汇缴清算提醒事项 246

第8章 纳税人实战笔记：纳税筹划中的“疑难杂症”

8.1筹划做得好，社保交得巧 251

8.1.1“社保入税”，这五种筹划方式不可取 251

8.1.2“社保入税”的四大筹划方法 254

8.2清算重组中的纳税筹划怎么做 256

8.2.1企业清算重组中的基本税收筹划分类 256

8.2.2清算重组中的纳税筹划实例 262

8.3遇到"无票支出”如何处理 269

8.3.1企业常见的“无票支出"可税前扣除项目 269

8.3.2专家费用、佣金支出的纳税筹划 271

8.3.3临时人员劳务支出的纳税筹划 273

8.3.4个人、个体司机运输支出的纳税筹划 275

第9章 不同企业形式，纳税差别这么大

9.1餐饮企业的纳税筹划：多样化，复杂化 279

9.1.1何为餐饮企业 279

9.1.2采购过程中的纳税筹划 281

9.1.3利用员工身份进行纳税筹划 282

9.2建筑施工企业的纳税筹划：流动越强，筹划越重284

9.2.1何为建筑施工企业 284

9.2.2建筑施工企业的相关税收政策 288

9.2.3材料采购环节的纳税筹划 292

9.2.4专业工程分包的纳税筹划 295

9.2.5劳务成本的纳税筹划 297

9.3跨境电商（企业）的纳税筹划："走出去”也要保护好自己 299

9.3.1何为跨境电商（企业） 299

9.3.2国内外税收环境分析 305

9.3.3跨境电商行业税务风险及纳税筹划 306

陈光，著名财税管理专家，中央财经大学经济学院特聘副教授，具有十余年大型企业管理经验，特别在企业财务战略、企业资本运营、投资与融资上市等方面具有丰富的管理及授课经验。

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★语言生动：专业知识拆解，海量图表释义，财税零基础也能看懂

★案例丰富：经典实例详解，针对化实战练习，解锁纳税筹划热点难点

★与时俱进：全面依据税法新规，吃透政策要点，可操作性强

书摘插图

1.1.2企业为何要做纳税筹划

企业为何都要做纳税筹划？其实，大多数人包括老板对于企业纳税筹划的作用认知还停留在“节税“的表层，而纳税筹划对于企业经营管理的重要意义远远不止于此。正确地认识纳税筹划在企业经营管理中的作用，能更好地指导企业纳税筹划的发展，让纳税筹划发挥其效果。

纳税筹划在企业经营管理中的作用主要体现在以下四个方面。

1.减少企业赋税

减少企业赋税，是企业进行纳税筹划的主要目的。企业通过纳税筹划能够规避纳税人无须支出的成本，限度地利用相关政策或用的方案达到减少企业税负，实现企业利润化的目的。

2.提高企业的经营管理水平

企业通过纳税筹划能够加强自身财务税务的管理。纳税筹划需要灵活掌握财务、税务及相关知识，因此能更好地指导、规范企业的财务、税务行为，从而提高企业的经营管理水平。

3.减少企业的税务风险

纳税筹划能帮助企业减少税务风险。开展纳税筹划需要掌握的税法及相关法律政策，明确税法规定及法律红线，提高企业税务风险的防范意识，进而加强相关管理，避免不合法、不合规或管理不当而造成的偷税、漏税的风险。

4.赢得社会形象

偷税、漏税属于违法行为，不但不能减少企业赋税，还会面临经济惩罚及刑事责任，且有损企业信誉及形象。而企业通过纳税筹划，不仅能享受纳税筹划带来的减税好处，还能树立良好的企业形象。