中国税制（第二版）（21世纪高等继续教育精品教材·经济管理类通用教材） 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

木书分为三篇：篇“税制理论”，主要是对税收制度的概念、税收制度要素、税种的分布与分类、税制结构、税制原则等基本理论问题进行了阐述，这足以往的税制教材中很少涉及的；第二篇“税制发展与沿革”主要是对中华人民共和国成立以来的税制改革和变化进行了归纳整理，同时对每个时期的改革原则和改革内容以及当时的主要税种作了全面的介绍；第三篇“现行税制”主要是对我国现行的税收制度的课税对象、税率水平、纳税人、税收优惠以及具体征收办法等进行了全面的阐述与分析，涵盖*的税收制度变化和内容，便于读者了解和掌握税收制度变化的*动态。

篇 税制理论

　章 税收制度的定义、构成与作用

　节 税收制度的定义

　第二节 税收制度的构成

　第三节 税收制度的作用

　第二章 税种构成与分类

　节 税种构成

　第二节 税种分类

　第三节 我国现行税种及其分类

　第三章 税收原则

　节 税制原则及其意义

　第二节 税制原则理论的发展

　第四章 税制结构

　节 税制结构及其类型

　第二节 税制结构的制约因素

　第三节 税制结构中的税种分布

　第四节 我国税制结构的发展

　第五节 我国税制结构的选择

第二篇 税制发展与沿革

　第五章 国民经济恢复时期的税制

　节 新中国税制的建立

　第二节 货物税

　第三节 工商业税

　第四节 其他各税

　第六章 社会主义改造时期的税制

　节 1953年修正税制

　第二节 商品流通税

　第七章 社会主义改造完成以后的税制

　节 1958年工商税制改革

　第二节 工商所得税

　第三节 统一农业税

　第四节 工商业统一税

　第五节 1973年工商税制改革

　第六节 工商税

　第八章 改革开放时期的税制

　节 税制改革的必要性

　第二节 1979—1993年税制改革的主要内容

　第九章 社会主义市场经济体制下的新税制

　节 税制改革的必要性与原则

　第二节 税制改革的基本内容

　第三节 企业所得税

　第四节 外商投资企业和外国企业所得税

　第十章 新一轮税制改革

　节 新一轮税制改革的理论基础

　第二节 新一轮税制改革中主要税种改革的趋势和难点

第三篇 现行税制

　第十一章 增值税

　节 增值税的一般知识

　第二节 征税范围与纳税义务人

　第三节 税率与征收率

　第四节 应纳税额的计算

　第五节 税款的缴纳

　第六节 出口货物退（免）税

　第十二章 消费税

　节 消费税的一般知识

　第二节 纳税义务人、税目、税率

　第三节 应纳税额的计算

　第四节 税款的缴纳

　第十三章 营业税

　节 营业税的一般知识

　第二节 纳税义务人与征税范围

　第三节 计税依据、税率及应纳税额的计算

　第四节 税收优惠

　第五节 税款的缴纳

　第十四章 关税

　节 关税的一般知识

　第二节 关税的税率

　第三节 完税价格的确定及应纳税额的计算

　第四节 行李和邮递物品进口税

　第五节 关税的征收管理

　第六节 关税减免

　第十五章 企业所得税

　节 企业所得税的一般知识

　第二节 纳税义务人与税率

　第三节 应纳税所得额的计算

　第四节 资产的税务处理

　第五节 应纳税额的计算

　第六节 税收优惠

　第七节 税款的缴纳

　第十六章 个人所得税

　节 个人所得税的一般知识

　第二节 纳税义务人

　第三节 应税所得项目与税率

　第四节 应纳税所得额的确定与应纳税额的计算

　第五节 税收优惠

　第六节 税款的缴纳

　第十七章 土地增值税与城镇土地使用税

　节 土地增值税

　第二节 城镇土地使用税

　第十八章 房产税

　节 现行房产税制

　第二节 房产税改革——物业税

　第十九章 契税与车船税

　节 契税

　第二节 车船税

　第二十章 资源税

　节 资源税的一般知识

　第二节 纳税义务人、税目与单位税额

　第三节 应纳税额的计算及税收优惠

　第四节 税款的缴纳

　第二十一章 其他税

　节 印花税

　第二节 城市维护建设税

　第三节 烟叶税

参考文献

吴旭东，经济学博士，东北财经大学财政税收学院教授、博士生导师。近年来，撰写《税收与价格关系若干问题》、《税收管理学》等专著三部，主编普通高等教育“十一五”*规划教材《税收管理》等多部教材，发表《论新一轮税制改革》、《振兴东北老工业基地的税收政策效

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　章 税收制度的定义、构成与作用

　节 税收制度的定义

　　一、税收与税收制度

税收是国家或政府凭借政治权利参与社会产品或国民收入分配的一种形式。按照公共财政理论，税收是政府提供公共物品的成本补偿，是纳税人享受政府提供的公共物品所付出的代价。不管税收如何定义，人们能够看见的并不是这种理论概括出来的抽象的经济范畴，而是具体的税种和每种税的征税对象、纳税人、税率等具体征税办法。也就是说，税收通过税收制度反映出来，税收制度是税收范畴的表现形式。

　　二、税收制度与税法

税收制度是国家或政府以法律形式规定的税种设置及每种税征收办法的总和。税收制度是以国家法律形式规定的，这些法律简称税法。税法是国家有关税收方面法律的总称，是征纳双方的行为规范，它一般包括税法通则、各种税的基本法则、实施细则、具体规定和征管法等。其中，税法通则是一个国家征税的基本的法律，主要规定一个国家征税的总政策、税制原则、税种设置等内容。各种税的基本法规，或称为某某税法，或称为某某税收条例，或称为某某税暂行规定，它是每一种税的基本法律，也是国家向纳税人征税的基本法律依据，主要规定对什么征税、由谁缴纳、缴纳多少等内容。实施细则是在各税基本法规基础上制定的执行性、补充性、解释性法规。各税种的具体规定是根据基本法规和实施细则制定的对某一事物或某一行为征税的详细规定。

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本教材是专为高等继续教育财经专业学生编写的，也可以作为财政、税务部门的在职干部学习税收制度用书，还可作为普通高等教育财经专业的教师与学生的参考用书。

本教材分为三篇二十一章，**篇“税制理论”，主要对中国税制的内涵、税制结构、税制原则和税制的作用进行了论述；第二篇“税制发展与沿革”，对曾经开征过的税种及制度进行了较详细的介绍；第三篇“现行税制”，对目前我国正在执行的税制进行了阐述。

书籍介绍

《中国税制(第2版)》分为三篇：第一篇“税制理论”，主要是对税收制度的概念、税收制度要素、税种的分布与分类、税制结构、税制原则等基本理论问题进行了阐述，这足以往的税制教材中很少涉及的；第二篇“税制发展与沿革”主要是对中华人民共和国成立以来的税制改革和变化进行了归纳整理，同时对每个时期的改革原则和改革内容以及当时的主要税种作了全面的介绍；第三篇“现行税制”主要是对我国现行的税收制度的课税对象、税率水平、纳税人、税收优惠以及具体征收办法等进行了全面的阐述与分析，涵盖最新的税收制度变化和内容，便于读者了解和掌握税收制度变化的最新动态。