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《企业财务管理/21世纪高职高专规划教材·财经管理系列》根据高职高专会计、经济管理专业培养目标和教学要求，以突出实践性教学环节、体现高职高专教育特色为原则进行编写。编写的总体思路是：打破原有教材重知识逻辑关系、轻学生技能训练的弊病，采用以企业工作环节为基础，体现企业实际工作的全过程来设计教学项目和教学任务，将财务管理知识与企业工作实践密切结合，积极有效地激发学生的学习兴趣，诱发学生探究问题的愿望，促进学生从被动学习向主动学习转变。

第一部分  预备知识

知识一  财务管理认识

1．1  为何进行财务管理、其有何特点

1．2  财务管理管什么

1．3  财务管理目标

1．4  财务管理工作环节

能力测试

知识二  财务管理观念

2．1  钱能生钱：货币时间价值观念

2．2  财务活动有风险：风险观念

能力测试

第二部分  项目设定

项目一  财务环境分析

任务1．1  经济环境分析

任务1．2  法律环境分析

任务1．3  金融环境分析

任务1．4  税务环境分析

能力测试

项目二  财务预测

任务2．1  资金需要量预测

任务2．2  现金流量预测

任务2．3  目标利润预测

能力测试

项目三  资金成本与资本结构分析

任务3．1  资金成本的确定

任务3．2  财务杠杆的运用

任务3．3  资本结构的确定

能力测试

项目四  筹资管理

任务4．1  筹资渠道及方式的选择

任务4．2  筹资决策的经济评价：确定边际资金成本

能力测试

项目五  流动资金管理

任务5．1  现金管理

任务5．2  应收账款管理

任务5．3存货管理

能力测试

项目六  投资管理

任务6．1  证券投资管理

任务6．2  项目投资评价

任务6．3  项目投资风险分析

能力测试

项目七  利润分配管理

任务7．1  股利政策的选择与确定

任务7．2  利润分配程序与方案

能力测试

项目八  财务预算

任务8．1  编制现金预算

任务8．2  编制预计利润表

任务8．3  编制预计资产负债表

能力测试

第三部分  财务专题

财务专题一  经济附加值（EVA）

财务专题二  财务管理目标与资本结构优化的关系

第四部分  附录

附录A  复利终值系数表、复利现值系数表、年金终值系数表和年金现值系数表

参考文献

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    1．1  为何进行财务管理、其有何特点

    在现代企业管理中，财务经理扮演着重要的角色，财务经理每天必须处理众多的企业内部事务，应对企业外部环境的变化。诸如选择企业融资渠道和方式；选择投资去向；确定如何进行利润分配；如何应对技术的突变、通货膨胀和利息的变化及如何解决汇率波动、税收政策的变更；面对优选经济的不确定性企业应采取哪些措施等，这些问题的解决都与企业的财务活动有关。因此，通过对财务活动进行管理可以降低财务风险，避免发生较大的经济损失；可以更好地掌控公司财务状况，为决策提供可靠保障；可以规范企业管理，通过合理避税、控制支出降低公司运营成本；可以保证企业对下属（子、分公司，部门）的有效监管与控制；可以为企业年度目标及中长期目标计划的制定（预算）提供依据等。

    众所周知，企业的正常运营离不开管理，而企业的管理包括方方面面，如生产管理、技术管理、人力资源管理、设备管理、销售管理、财务管理等，财务管理仅是企业管理的一个重要分支，它有别于其他管理。财务管理具有3个显著特点。

    （1）价值管理

    财务管理是价值管理，主要是运用价值形式对企业的经营活动进行管理，通过价值形式将企业的人、财、物等物质资源、经营过程和经营成果合理规划和控制，达到提高企业经济效益、增加企业财富的目的。

    （2）广泛性

    财务管理涉及面广，与企业各方面都具有广泛的联系。由于企业的各项经营活动离不开资金的运用，因此财务管理的触角常常伸向企业经营的每一个角落，每个部门都会通过资金的使用与财务部门发生关系，同时各部门也需要财务部门的支持和配合，并在财务部门的监督和指导下合理使用资金，很终实现经营目标。

    （3）综合性

    财务管理是围绕企业资金运动展开的，而资金运用具有综合性，这就决定了财务管理具有综合性的特点。它是通过财务指标以价值形式综合反映企业经营能力、成果和状态。企业的决策是否合理、经营是否得当、产销是否顺畅、技术是否优选等，均可在财务指标中迅速得到反映。

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