从零开始做税务会计(案例版新版)/岗位会计真账实操系列 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

税务会计作为一门新兴的交叉学科，在企业经营中的重要性日益凸显，本书从税务会计理论作为出发点，详细讲解增值税、消费税、所得税、土地增值税等各类税种。

本书用大量实际案例分析了企业在正常运营过程中出现的税务计算以及账务处理的各种情况，为读者熟悉与掌握企业税收的计算以及账务处理提供了符合实际的业务实操指导。

章 总 论

节 税务与会计1

一、税收与税收会计1

二、税务与企业会计2

三、税务会计独立成科的原因4

第二节 税务会计的概述5

一、税务会计的概念5

二、税务会计的对象6

三、税务会计的目标6

四、税务会计的特点7

第三节 税务会计的前提与原则7

一、税务会计的基本前提7

二、税务会计的基本原则8

第四节 税务会计的任务与方法10

一、税务会计的任务10

二、税务会计的方法11

第二章 增值税会计

节 增值税概述12

一、增值税的认识12

二、增值税的纳税人及其分类15

三、增值税的纳税范围17

四、增值税的税率23

五、增值税的应纳税额26

六、增值税的减免33

七、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点37

八、增值税的纳税申报与缴纳38

第二节 增值税专用发票40

一、增值税专用发票定义及其相关内容40

二、增值税专用发票的领购和使用40

三、增值税专用发票的保管和检查42

四、增值税专用发票的使用要点43

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理46

一、会计账户的设置46

二、会计账簿和会计报表的设置48

三、工业企业进项税额的会计处理51

四、商业企业进项税额的会计处理61

五、进项税额转出的会计处理69

六、购买方作为扣缴义务人的会计处理72

七、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理72

第四节 增值税销项税额的会计处理73

一、工业企业销项税额的会计处理73

二、商业企业销项税额的会计处理98

三、营改增期间税收的会计处理113

四、差额征收的会计处理113

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理114

一、减免增值税的会计处理114

二、上缴增值税的会计处理118

三、增值税查补税款的会计处理121

第三章 消费税会计

节 消费税概述125

一、消费税的纳税人和纳税范围126

二、消费税的税目、税率126

三、消费税的纳税期限、纳税地点137

四、消费税的减免与退补138

第二节 消费税的计算140

一、销售额的确定140

二、销售数量的确定141

三、应纳税额的计算141

四、纳税申报148

第三节 消费税的会计处理148

一、会计账户的设置148

二、销售应税消费品的会计处理148

三、应税消费品视同销售的会计处理150

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理152

五、委托加工应税消费品的会计处理154

六、进口应税消费品的会计处理156

七、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理157

第四章 企业所得税会计

节 企业所得税概述160

一、企业所得税的纳税人160

二、企业所得税的征收范围162

三、企业所得税的税率164

第二节 企业资产的税务处理166

一、固定资产166

二、生产性生物资产167

三、无形资产168

四、长期待摊费用169

五、投资资产169

六、存货170

七、资产损失170

第三节 企业所得税的税收优惠政策173

第四节 企业所得税的计算180

一、应纳税所得额的确定180

二、企业所得税已纳所得税额的抵扣192

三、企业所得税的预缴和汇算清缴193

四、企业所得税的计算与纳税申报194

第五节 企业所得税会计基础195

一、企业所得税会计概述195

二、企业所得税会计的理论基础195

三、 性差异198

四、暂时性差异201

第六节 企业所得税的会计处理202

一、会计账户的设置202

二、企业所得税会计处理的基本方法203

三、应付税款法的会计处理204

四、纳税影响会计法的会计处理206

五、减免企业所得税的会计处理214

六、资产捐赠的企业所得税会计处理215

七、资产减值准备的企业所得税会计处理216

八、长期股权投资的企业所得税会计处理219

九、纳税调整的会计处理222

十、中期财务报告的企业所得税会计处理225

十一、预提企业所得税和代扣代缴的会计处理225

十二、 企业所得税的会计处理226

第五章 个人所得税会计

节 个人所得税概述227

一、个人所得税的纳税人227

二、个人所得税的纳税范围228

三、个人所得税的税率229

四、个人所得税减免230

五、个人所得税的计税依据234

六、专项附加扣除236

七、个人所得税应纳税额的计算与缴纳239

八、外籍居民纳税义务的确认244

马睿

1975年4月出生，硕士研究生，高级审计师。研究方向：财会税务、审计、内部控制等。在企业和高效分别从事财务会计、税务筹划、审计监督、内部控制等专业工作二十余年，先后获得高级审计师、会计师、CIA（国际注册内部审计师）、CRMA（国际注册风险管理确认师）、CFE（注册舞弊审查师）、浙江省内部审计职业带头人等职称及专业资格，积累了丰富的经济监督、税收筹划、内部控制等方面的实践经验，尤其对企业经营管理中税务风险的识别和监控，对组织内部控制的设计、运行及协调有较为深刻的认识和理解；分别在全国中文核心期刊《财会研究》《中国审计》《财会通讯》等发表多篇文章，主持或参与过多个省级研究课题并获奖。长期担任中审网校特聘教师，并获得学员广泛好评。

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书籍介绍

税务会计作为一门新兴的交叉学科，在企业经营中的重要性日益凸显，本书从税务会计理论作为出发点，详细讲解增值税、消费税、所得税、土地增值税等各类税种。

本书用大量实际案例分析了企业在正常运营过程中出现的税务计算以及账务处理的各种情况，为读者熟悉与掌握企业税收的计算以及账务处理提供了符合实际的业务实操指导。